Налоги и выплаты: что отдаём и как получаем
Цели и задачи
- Цель по SMART: к концу урока научиться различать налог, НДФЛ, начисленную зарплату и зарплату на руки, а также решать типовые задания рабочего листа на определение понятий, установление истинности утверждений и расчёт удержаний.
- Сформировать представление о налоге как об обязательном платеже в бюджет государства или муниципального образования и о роли НДФЛ в трудовых отношениях.
- Научить вычислять НДФЛ в размере 13% от начисленной зарплаты и определять сумму, которую работник получает на руки.
- Развивать умение читать условие, выделять существенную информацию, проверять логическую последовательность действий и аргументировать ответ в формате заданий ОГЭ.
- Воспитывать ответственное отношение к финансовым обязанностям, уважение к труду и понимание связи между доходами гражданина и функционированием государства.
Планируемые результаты
Личностные
- Осознавать значение налогов и обязательных платежей для финансирования общественно значимых расходов.
- Проявлять ответственное отношение к будущей трудовой деятельности и финансовым решениям.
- Снижать тревожность перед заданиями экзаменационного формата через пошаговое решение и самопроверку.
- Понимать необходимость законного оформления трудовых отношений и получения официального дохода.
Метапредметные
- Извлекать из условия числовые данные и выбирать необходимое математическое действие.
- Сравнивать начисленную зарплату и сумму на руки, объяснять причинно-следственную связь между ними.
- Работать с таблицей, классифицировать термины и выстраивать последовательность действий.
- Проверять результат вычисления и формулировать краткий аргументированный ответ.
Предметные
- Знать понятия «налог», «НДФЛ», «начисленная зарплата», «зарплата на руки», «страховые взносы».
- Уметь отличать обязательный платёж от добровольной покупки и выплаты от удержания.
- Уметь рассчитывать НДФЛ как 13% от начисленной суммы и сумму после удержания.
- Уметь определять истинность утверждений о налогах и выплатах и объяснять свой выбор.
- Уметь описывать путь от начисления зарплаты до её получения работником.
Универсальные учебные действия (УУД)
Личностные УУД
- Определяют личную значимость финансовой грамотности для будущей профессии и самостоятельной жизни.
- Осмысливают ответственность работника и работодателя при официальном трудоустройстве.
- Формируют установку на законное получение дохода и исполнение финансовых обязанностей.
Регулятивные УУД
- Формулируют цель работы с рабочим листом и планируют порядок решения заданий.
- Выбирают способ вычисления процента и контролируют единицы измерения результата.
- Сверяют решение с эталоном, находят арифметическую или смысловую ошибку и исправляют её.
- Оценивают степень понимания темы с помощью самооценки и «билета на выход».
Познавательные УУД
- Выделяют ключевые слова в определении и соотносят термин с его значением.
- Классифицируют налоги, удержания, выплаты и бытовые расходы по заданному основанию.
- Моделируют последовательность начисления и выплаты заработной платы.
- Применяют формулу нахождения 13% от числа в практической финансовой ситуации.
Коммуникативные УУД
- Обсуждают в паре спорные утверждения и формулируют общий ответ.
- Объясняют ход вычисления, используя финансовые термины.
- Задают уточняющие вопросы и корректно аргументируют несогласие.
- Распределяют роли при взаимопроверке рабочего листа и дают содержательную обратную связь.
Подготовка учителя к уроку
- Распечатать рабочий лист «Налоги и выплаты: что отдаём и как получаем» по одному экземпляру на каждого ученика и два запасных экземпляра.
- Подготовить карточки для парной работы с терминами: «налог», «НДФЛ», «начисленная зарплата», «зарплата на руки», «страховые взносы».
- Подготовить карточки с четырьмя утверждениями из задания №4 — по одному комплекту на пару.
- Вывести на доску или экран схему: «начислено → удержан НДФЛ → перечислено в бюджет → выплачено работнику».
- Записать на доске формулы: $НДФЛ=начисленная\ сумма\times 13\%$ и $зарплата\ на\ руки=начисленная\ зарплата-НДФЛ$.
- Подготовить слайд или плакат с различием «что отдаём/за нас перечисляют» и «что можем получить».
- Приготовить маркеры, стикеры двух цветов, калькуляторы по одному на пару и листы для самопроверки.
- Разделить задания рабочего листа на этапы: №1–2 для актуализации, №3 и №6 для расчётов, №4–5 и №7–9 для закрепления, №10 для письменного объяснения.
- Подготовить эталон ответов для проекции в конце урока: 1 — обязательный платёж; 2 — начисленная, на руки, НДФЛ; 3 — 43 500 рублей.
Ход урока
Этап 1. Организационный момент и мотивация (3 мин)
Цель этапа: включить учеников в практическую финансовую ситуацию и показать связь темы с будущей трудовой жизнью и заданиями ОГЭ.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
1 мин | Учитель приветствует класс и показывает на экране две суммы: «50 000 рублей начислено» и «43 500 рублей получено». «Ребята, представьте, что это первая зарплата после устройства на работу. Почему работник получил не всю начисленную сумму? Сегодня мы разберём этот вопрос и потренируемся решать задания, похожие на задания финансовой грамотности и ОГЭ». | Рассматривают две суммы, предполагают: «Часть денег удержали», «Нужно заплатить налог», «Это разные виды зарплаты». |
2 мин | Учитель называет приём «Проблемный вопрос»: «Запишите в тетради вопрос: почему зарплата на руки может быть меньше начисленной? Не спешите отвечать окончательно. В конце урока мы вернёмся к нему и проверим, смогли ли доказать свой ответ». Учитель раздаёт рабочие листы и просит подписать их. | Записывают проблемный вопрос, подписывают рабочий лист, отмечают задания, которые кажутся знакомыми или сложными. |
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Мы увидели, что одна и та же зарплата может быть представлена двумя суммами. Теперь выясним, какие слова и правила помогают правильно их различать».
Этап 2. Актуализация знаний и выявление затруднения (6 мин)
Цель этапа: актуализировать представления об обязательных платежах, доходах и процентах, зафиксировать затруднения перед изучением алгоритма.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
3 мин | Учитель предлагает выполнить задания №1 и №2 рабочего листа. «Сначала работаем индивидуально. В задании №1 найдите определение налога, а в задании №2 восстановите три термина. Подчеркните в каждом определении слова, которые помогли выбрать ответ. У вас две минуты». | Выбирают утверждение «Обязательный платёж в бюджет государства или муниципального образования»; записывают: «начисленная», «на руки», «НДФЛ». |
3 мин | Учитель организует «Подумай — обсуди в паре — поделись». «Сравните ответы с соседом. Объясните, почему налог нельзя назвать добровольным подарком, а сумму после удержаний — начисленной зарплатой. Затем две пары озвучат аргументы». | Обсуждают ответы в парах, формулируют: «Налог обязателен по закону», «начисленная зарплата указана до удержаний», «НДФЛ — налог на доходы физических лиц». |
Посмотрите план целиком
Зарегистрируйтесь — и откройте план урока по этой теме полностью: цели, ход урока и рефлексия по ФГОС.
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Мы восстановили основные термины, но пока не разобрали, как связаны начисленная сумма, НДФЛ и деньги, которые получает работник. Поставим цель и выстроим алгоритм».
Этап 3. Постановка проблемы и целеполагание (4 мин)
Цель этапа: сформулировать учебную задачу и определить последовательность действий для решения рабочего листа.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
2 мин | Учитель записывает на доске условие задания №3: «Работнику начислили 50 000 рублей. НДФЛ составляет 13% от начисленной суммы. Сколько рублей работник получит на руки?» «Какие данные известны? Что требуется найти? Какое действие нужно выполнить первым?» | Выделяют данные: 50 000 рублей и 13%; отвечают: «Сначала найдём НДФЛ, затем вычтем его из начисленной зарплаты». |
2 мин | Учитель формулирует вместе с классом план: «Сегодня мы определим термины, научимся вычислять 13%, проверим утверждения, распределим налоги и выплаты и напишем краткое объяснение. Какой результат покажет, что цель достигнута?» | Формулируют цель: «Мы сможем решить задания рабочего листа и объяснить, почему зарплата на руки меньше начисленной». |
Завершение этапа: учитель подводит итог: «План работы определён: термин — алгоритм — практика — объяснение. Начнём с правила, которое будет опорой для расчётных заданий».
Этап 4. Открытие нового знания (8 мин)
Цель этапа: вывести и зафиксировать различия между начисленной зарплатой, НДФЛ и зарплатой на руки.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
3 мин | Учитель показывает схему на доске: «Начисленная зарплата — это сумма до удержаний. НДФЛ — налог на доходы физических лиц; в наших учебных задачах он равен 13% от начисленной суммы. Зарплата на руки — сумма после удержания НДФЛ. Посмотрите на стрелки: кто удерживает НДФЛ и куда он направляется?» | Переносят схему в тетрадь, отвечают: «НДФЛ удерживается из дохода работника, работодатель перечисляет его в бюджет, работник получает оставшуюся сумму». |
3 мин | Учитель записывает формулы и проговаривает алгоритм: «Первый шаг — определить НДФЛ: $НДФЛ=начисленная\ сумма\times 0{,}13$. Второй шаг — найти зарплату на руки: $зарплата\ на\ руки=начисленная\ зарплата-НДФЛ$. Можно выполнить короче: $зарплата\ на\ руки=начисленная\ зарплата\times 0{,}87$. Но в рабочих записях лучше показать оба шага». | Записывают формулы, проговаривают алгоритм по цепочке: «Найти 13%, вычесть удержание, проверить, что результат меньше начисленной суммы». |
2 мин | Учитель задаёт вопросы: «Является ли покупка билета в кино налогом? Кто платит страховые взносы работодателя? Может ли зарплата на руки быть равна начисленной при наличии удержания НДФЛ?» | Отвечают: «Нет, это добровольная покупка»; «Страховые взносы перечисляет работодатель»; «Нет, если НДФЛ удержан». |
Запись в тетрадях
Налог — обязательный платёж в бюджет государства или муниципального образования. Начисленная зарплата — сумма до удержаний. Зарплата на руки — сумма после удержаний. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. $НДФЛ=начисленная\ сумма\times 0{,}13$; $зарплата\ на\ руки=начисленная\ зарплата-НДФЛ$.
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Теперь у нас есть понятия и алгоритм. Проверим их сначала на одном общем примере, а затем вы самостоятельно примените правило к таблице доходов».
Этап 5. Первичное закрепление: разбор расчёта (7 мин)
Цель этапа: отработать алгоритм на задании №3 и предупредить типичные ошибки при вычислении процентов.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
4 мин | Учитель разбирает задание №3: «Работнику начислили 50 000 рублей. НДФЛ составляет 13% от начисленной суммы. Сколько рублей работник получит на руки? Сначала найдём удержание: $50\,000\times 0{,}13=6\,500$ рублей. Теперь вычислим выплату: $50\,000-6\,500=43\,500$ рублей. Обратите внимание: ошибка — сразу вычесть 13 рублей или вычесть 13% без перевода в число». | Записывают решение по двум действиям, называют ответ: «Работник получит 43 500 рублей», проверяют, что сумма меньше 50 000 рублей на 6 500 рублей. |
3 мин | Учитель предлагает мини-проверку: «Если начислено 30 000 рублей, сколько составит НДФЛ? Запишите вычисление и обменяйтесь тетрадями с соседом. Проверяющий смотрит на три пункта: указано 13%, правильно найдено удержание, ответ не превышает начисленную сумму». | Решают: $30\,000\times 0{,}13=3\,900$ рублей; при необходимости находят сумму на руки $30\,000-3\,900=26\,100$ рублей; проводят взаимопроверку по критериям. |
Эталон решения
1. НДФЛ: $50\,000\times 0{,}13=6\,500$ рублей. 2. Зарплата на руки: $50\,000-6\,500=43\,500$ рублей. Ответ: 43 500 рублей. Для дополнительного примера: $30\,000\times 0{,}13=3\,900$ рублей; $30\,000-3\,900=26\,100$ рублей.
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Мы отработали расчёт на одном примере и увидели, где возникают ошибки. Теперь примените тот же алгоритм к нескольким доходам и сами проконтролируйте каждый шаг».
Этап 6. Самостоятельная работа с рабочим листом и самопроверкой (10 мин)
Цель этапа: выполнить основные задания рабочего листа, проверить предметные умения и получить индивидуальную обратную связь.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
6 мин | Учитель даёт инструкцию: «Самостоятельно выполните задания №4–9. В №4 поставьте “истина” или “ложь” и исправьте ложные утверждения. В №5 соедините термин и определение. В №6 в каждой строке сначала вычислите 13%, затем сумму на руки. В №7 найдите лишний элемент, в №8 восстановите последовательность, в №9 распределите элементы по двум категориям. Если затрудняетесь, используйте схему на доске, но не переписывайте ответ у соседа». | Выполняют задания. В №4 отмечают: истинны утверждения о НДФЛ и перечислении его работодателем; ложны утверждения о равенстве начисленной зарплаты и суммы на руки и о возможности не платить налог из-за несогласия. В №6 заполняют таблицу с двумя вычислениями в каждой строке. |
2 мин | Учитель включает приём «Светофор»: «Покажите зелёную карточку, если алгоритм расчёта понятен, жёлтую — если нужна проверка одного шага, красную — если не можете начать. Я подойду сначала к красным и жёлтым карточкам». | Поднимают карточки, задают точечные вопросы, исправляют ошибки в вычислениях или классификации. |
2 мин | Учитель выводит эталон-памятку без полного решения всех индивидуальных строк: «Проверьте: налог — обязательный платёж; НДФЛ удерживается из дохода; страховые взносы работодателя не являются суммой, которую работник получает на руки; покупка билета в кино — лишний элемент». | Сверяют задания №4, №5, №7–9 с эталоном, ставят условный знак рядом с исправленными ответами и отмечают непонятный пункт. |
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Большинство заданий вы уже решили самостоятельно. Осталось проверить не только правильность ответа, но и умение объяснить его словами — именно это требуется в задании №10».
Этап 7. Объяснение и рефлексия (7 мин)
Цель этапа: сформулировать причинное объяснение различия между начисленной зарплатой и суммой на руки, оценить достижение цели урока.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
3 мин | Учитель предлагает выполнить задание №10: «Напишите 2–3 предложения по схеме: сначала назовите начисленную зарплату, затем укажите НДФЛ, после этого объясните, что получает работник фактически. Используйте слова “удерживается”, “13%”, “бюджет”, “на руки”.» | Пишут объяснение: «Начисленная зарплата указывается до удержаний. Из неё удерживается НДФЛ в размере 13%, который работодатель перечисляет в бюджет, поэтому работник получает на руки меньшую сумму». |
2 мин | Учитель организует взаимопроверку «Две звезды и пожелание»: «Поставьте две отметки: за наличие НДФЛ и за объяснение различия сумм. Одним коротким пожеланием укажите, чего не хватает: термина, причины или связи с фактической выплатой». | Читают ответ партнёра, отмечают две сильные стороны и формулируют один конкретный совет. |
2 мин | Учитель проводит «Билет на выход»: «На отдельной строке ответьте на два вопроса: что такое НДФЛ и сколько рублей будет на руках при начислении 40 000 рублей, если удерживается 13%?». | Записывают: «НДФЛ — налог на доходы физических лиц»; вычисляют $40\,000\times 0{,}13=5\,200$, $40\,000-5\,200=34\,800$ рублей. |
Эталон решения
НДФЛ: $40\,000\times 0{,}13=5\,200$ рублей. Зарплата на руки: $40\,000-5\,200=34\,800$ рублей.
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Мы ответили на исходный вопрос: зарплата на руки меньше начисленной, потому что из начисленного дохода удерживается НДФЛ. Зафиксируем результаты и определим, что нужно закрепить дома».
