Какие бывают налоги
Цели и задачи
- Цель урока: сформировать у учащихся представление о видах, функциях, элементах и уровнях установления налогов, научить классифицировать налоги по основным признакам без выполнения расчётов и осознать их общественное значение.
Планируемые результаты
Личностные
- Учащиеся осознают связь уплаты налогов с финансированием деятельности государства и муниципалитета.
- Проявляют ответственное отношение к финансовым обязанностям гражданина.
- Осознают значение финансовой грамотности для будущей профессиональной и личной жизни.
- Уважают разные мнения при обсуждении справедливости налоговой системы.
Метапредметные
- Классифицируют информацию о налогах по нескольким основаниям и представляют её в таблице.
- Извлекают из условия задачи объект, налоговую базу, ставку и срок расчёта.
- Работают в паре, распределяют роли, формулируют и защищают общий вывод.
- Планируют последовательность расчёта, выполняют самопроверку и исправляют ошибки.
Предметные
- Знать определение налога, основные элементы налогообложения и четыре функции налогов.
- Уметь различать прямые и косвенные налоги, федеральные, региональные и местные налоги.
- Уметь объяснять особенности НДФЛ, транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
- Уметь определять объект налогообложения, налоговую базу, уровень налога и способ его взимания в простой жизненной ситуации.
- Знать, кто исчисляет НДФЛ, транспортный и земельный налоги.
Универсальные учебные действия (УУД)
Личностные УУД
- Определяют личное значение финансовой грамотности и налоговой дисциплины.
- Соотносят учебную ситуацию с ролью будущего работника, собственника имущества или предпринимателя.
- Формируют ответственное отношение к соблюдению установленных правил.
- Оценивают собственную готовность применять знания о налогах в бытовых ситуациях.
Регулятивные УУД
- Формулируют цель изучения видов налогов и план действий для её достижения.
- Выделяют данные, необходимые для расчёта налоговой суммы.
- Проверяют результат по формуле и сопоставляют его с эталоном.
- Находят и исправляют ошибки в классификации или вычислениях.
Познавательные УУД
- Выделяют существенные признаки налога и его элементов.
- Сравнивают прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные налоги.
- Моделируют расчёт НДФЛ и налога на имущество по предложенным данным.
- Устанавливают связь между функцией налога и его общественным назначением.
Коммуникативные УУД
- Распределяют обязанности при работе в паре и согласовывают общий ответ.
- Задают уточняющие вопросы по условию задачи.
- Аргументируют отнесение налога к определённой группе.
- Корректно принимают замечания партнёра и уточняют собственную позицию.
Подготовка учителя к уроку
- Подготовить презентацию или экранную схему с определением налога, элементами налогообложения и классификацией налогов.
- Распечатать карточки для парной работы: по одной карточке на пару, всего по числу пар в классе.
- Подготовить карточки трёх уровней для самостоятельной работы: базовые, повышенные и дополнительные.
- Подготовить таблицу с примерами: НДС и акцизы; НДФЛ; налог на прибыль; транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц.
- Подготовить маркеры, стикеры или мини-доски для фиксации ответов пар.
- Распечатать лист самооценки и билет на выход по одному экземпляру на каждого учащегося.
Ход урока
Этап 1. Какие бывают налоги
Цель этапа: организовать внимание класса и показать практическую значимость темы налогов.
Время | Действия учителя | Действия учеников |
|---|---|---|
1 мин | Приветствует класс, проверяет готовность к уроку, сообщает тему «Какие бывают налоги» и предлагает записать её в тетрадь. | Приветствуют учителя, готовят рабочее место, записывают дату и тему урока. |
2 мин | Показывает изображения или называет жизненные ситуации: получение заработной платы, премии, стипендии, дохода от сдачи квартиры в аренду, продажа автомобиля или квартиры, покупка хлеба, одежды, телефона и бензина, владение автомобилем, мотоциклом, автобусом, квартирой, жилым домом, гаражом и земельным участком. Предлагает определить, где человек может столкнуться с налогами. | Рассматривают ситуации, называют знакомые случаи и выдвигают предположения о том, какие налоги могут возникать. |
2 мин | Раздаёт карточки с примерами: зарплата, премия, стипендия, подарок, доход от аренды квартиры, продажа автомобиля, покупка хлеба, одежды, телефона, бензина и бытовой техники, автомобиль, мотоцикл, автобус, квартира, комната, жилой дом, гараж, дачный дом, земельный участок и сельскохозяйственная земля. Просит в парах распределить карточки по группам: доход, покупка, имущество, транспорт, земля. Предлагает отдельно отметить примеры, связанные с косвенными налогами, и объяснить, почему одна ситуация может относиться сразу к нескольким группам. Подчёркивает, что расчёты выполнять не нужно. | Работают в парах, распределяют карточки по группам, обсуждают спорные примеры, отмечают покупки, в стоимость которых могут включаться косвенные налоги, объясняют свой выбор и фиксируют результаты в тетради или на мини-доске. |
1 мин | Предлагает нескольким парам представить ответы, задаёт уточняющие вопросы: «Какой налог может быть связан с зарплатой и доходом от аренды?», «Какие примеры относятся к транспортному имуществу?», «Чем квартира отличается от земельного участка как объект налогообложения?», «Почему покупка товара и бензина связана с косвенным налогом?». Связывает практические ситуации с темой урока. | Представляют результаты, сравнивают ответы, уточняют классификацию, называют возможные объекты налогообложения и формулируют вопрос: чем отличаются налоги и к каким группам они относятся? |
Завершение этапа: учитель подводит итог: "Ваши предположения показывают, что налогов действительно несколько и отличаются они не случайно. Сейчас восстановим базовые понятия, а затем разберём, по каким признакам налоги классифицируют."
Этап 2. Актуализация знаний (5 мин)
Цель этапа: актуализировать определение налога и знания о налоговом законодательстве.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
3 мин | Проводит фронтальный опрос: «Что такое налог? Кто его платит? Для чего государство собирает налоги?» Выслушивает ответы, уточняет неточные формулировки и выводит на доску общее определение. | Вспоминают изученное, формулируют определение налога своими словами, называют налогоплательщиков и объясняют общественное назначение налогов. |
2 мин | Спрашивает, какой документ регулирует налоги и сборы в Российской Федерации, и что может быть объектом налогообложения. Записывает ключевые понятия и просит привести примеры. | Называют Налоговый кодекс Российской Федерации, перечисляют возможные объекты налогообложения: доход, имущество, прибыль, реализацию товаров и услуг. |
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Мы вспомнили, что налогоплательщиками бывают физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, а объектом налогообложения могут быть доход, имущество, транспорт, прибыль и реализация товаров или услуг. Теперь выясним, какие элементы должны быть определены, чтобы налог считался установленным, и по каким признакам налоги классифицируют».
Посмотрите план целиком
Зарегистрируйтесь — и откройте план урока по этой теме полностью: цели, ход урока и рефлексия по ФГОС.
Этап 3. Постановка проблемы и целеполагание (4 мин)
Цель этапа: выявить затруднение и совместно сформулировать цель урока.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
2 мин | Предлагает оценить утверждения: «Все налоги одинаковы», «Все налоги являются федеральными», «Налог всегда рассчитывает сам гражданин». Просит выбрать вариант «верно» или «неверно» и обосновать ответ. | Определяют, какие утверждения вызывают сомнение, голосуют, объясняют свою позицию и отмечают, какие сведения необходимо уточнить. |
2 мин | Организует формулирование цели урока: просит назвать, что нужно узнать о налогах, чтобы не путать их виды и уровни. Обобщает ответы и записывает цель на доске. | Формулируют вопросы урока, объединяют их в общий план: определить признаки классификации налогов, узнать их функции и уровни установления. |
Завершение этапа: учитель подводит итог: "Цель определена: сегодня мы классифицируем налоги, узнаем их уровни и функции, а также применим формулы к практическим ситуациям. Начнём с элементов налогообложения, потому что без них невозможно понять расчёт налога."
Этап 4. Открытие нового знания (12 мин)
Цель этапа: сформировать представление об элементах налогообложения, функциях и основных классификациях налогов.
Время | Действия учителя | Действия учеников |
|---|---|---|
3 мин | Повторяет основное определение: налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Просит выделить ключевые признаки налога и называет налогоплательщиков: физические лица, организации, индивидуальные предприниматели. | Записывают определение, выделяют признаки налога, отвечают на вопрос, кто может быть налогоплательщиком, и приводят простые примеры. |
4 мин | Представляет элементы налогообложения в виде таблицы: объект — доход, имущество, транспорт; налоговая база — стоимость дохода или имущества; налоговый период — месяц, квартал, год; налоговая ставка — 13%, 0,1%; порядок исчисления — кто рассчитывает налог; срок и порядок уплаты — когда и как уплатить. По каждому элементу предлагает определить его значение на примере. | Заполняют или дополняют таблицу, соотносят элементы с примерами, объясняют различие между объектом налогообложения и налоговой базой. |
3 мин | Объясняет классификацию по способу взимания: прямые налоги — НДФЛ, земельный и транспортный налоги; косвенные — НДС и акцизы. Затем раскрывает классификацию по уровню установления: федеральные — НДФЛ и НДС, региональные — транспортный налог, местные — земельный налог и налог на имущество физических лиц. Просит обосновать отнесение каждого примера к группе. | Распределяют налоги по классификациям, фиксируют примеры в схеме или таблице, объясняют, чем прямые налоги отличаются от косвенных и к какому уровню относится каждый налог. |
2 мин | Проводит закрепление по вопросам: «Чем прямой налог отличается от косвенного?», «К какому уровню относится транспортный налог?», «Кто обычно перечисляет НДФЛ с заработной платы?», «Что является объектом земельного налога?», «Какие данные нужны для расчёта НДФЛ?». Уточняет ответы и исправляет неточности. | Отвечают на вопросы, аргументируют свои ответы, называют объект земельного налога и необходимые для расчёта НДФЛ данные: налоговую базу и налоговую ставку. |
Запись в тетрадях
- Элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- По способу взимания: прямые и косвенные.
- По уровню установления: федеральные, региональные, местные.
- Функции: фискальная, перераспределительная, контрольная, регулирующая.
Завершение этапа: учитель подводит итог: "Мы получили общую карту налогов: знаем их элементы, функции и основные классификации. Теперь проверим, сможете ли вы применить эту карту к конкретным налогам физических лиц и не перепутаете ли объект налогообложения с налоговой базой."
Этап 5. Парная работа и первичное закрепление (8 мин)
Цель этапа: закрепить классификацию налогов и научиться выделять их основные характеристики в практических ситуациях.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
1 мин | Раздаёт карточки с ситуациями и объясняет алгоритм: определить налог, объект, уровень установления и способ взимания. Распределяет роли аналитика и докладчика. | Читают инструкцию, распределяют роли, готовят таблицу для ответа и уточняют непонятные термины. |
4 мин | Предлагает ситуации получения заработной платы, покупки товара, владения земельным участком и автомобилем. Обходит пары и задаёт направляющие вопросы, не сообщая готовый ответ. | Анализируют ситуации, выделяют признаки налога, записывают ответы и обсуждают разногласия с партнёром. |
3 мин | Просит пары представить по одному примеру по схеме: название налога — объект — уровень — способ взимания — объяснение. Организует взаимную проверку и корректирует только существенные ошибки. | Представляют решение, слушают другие пары, задают вопросы, аргументируют классификацию и вносят исправления в свои записи. |
Завершение этапа: учитель подводит итог: «Вы классифицировали налоги по основным признакам: объекту, уровню установления и способу взимания. Важно не только запомнить названия налогов, но и уметь объяснить, почему налог относится к определённой группе. Расчёты налогов мы рассмотрим на следующем уроке, а сейчас обобщим изученное и проверим, какие понятия удалось усвоить».
Этап 6. Рефлексия и домашнее задание (4 мин)
Цель этапа: обобщить содержание урока, выявить затруднения и подготовить учащихся к изучению расчёта налогов на следующем уроке.
Время | Действие учителя | Действие учеников |
|---|---|---|
2 мин | Раздаёт лист самооценки и предлагает завершить фразы: «Сегодня я узнал…», «Теперь я могу…», «Мне нужно повторить…». Просит назвать одно отличие прямого налога от косвенного. | Индивидуально заполняют самооценку, формулируют результат и затруднение, объясняют различие между прямым и косвенным налогом. |
2 мин | Собирает билеты на выход, задаёт вопросы о федеральных, региональных и местных налогах, уточняет, что расчёты будут изучаться на следующем уроке. Даёт домашнее задание без вычислений. | Сдают билет на выход, отвечают на контрольные вопросы, записывают домашнее задание и формулируют, что необходимо повторить перед следующим уроком. |
Критерии оценивания практической работы
- «5» — верно классифицированы все четыре налога в парной карточке, правильно определены объект и уровень налога, приведены убедительные объяснения.
- «4» — верно классифицированы не менее трёх налогов, допущена одна неточность в определении признака, которая исправлена после самопроверки.
- «3» — правильно определены не менее двух видов налогов и выполнена основная часть классификации, но требуется помощь при выборе признака или формулировке объяснения.
Рефлексия
Вопрос для ученика | Цель вопроса |
|---|---|
Что нового вы узнали о федеральных, региональных и местных налогах? | Проверка понимания классификации по уровню установления. |
Чем прямой налог отличается от косвенного? Приведите по одному примеру. | Выявление умения объяснять признак классификации и применять его к примерам. |
Какой шаг в расчёте НДФЛ оказался самым сложным? | Выявление точек затруднения в алгоритме и работе с процентами. |
Где в реальной жизни вам может понадобиться знание о налогах? | Осознание практической значимости финансовой грамотности. |
Завершающее слово учителя
"Сегодня мы выяснили, что налоги различаются по способу взимания, субъекту и уровню установления. Мы увидели, что НДФЛ связан с доходом, транспортный налог — с владением транспортным средством, а земельный налог и налог на имущество относятся к местным налогам. Типичная ошибка — сразу начинать считать, не определив объект, налоговую базу и ставку. На следующем уроке мы продолжим развивать финансовую грамотность и рассмотрим, как налоговые расчёты связаны с правами, обязанностями и ответственным финансовым поведением гражданина."
Домашнее задание
Уровень | Что задать | Зачем |
|---|---|---|
Базовый (обязательный) | Составить таблицу по четырём налогам физических лиц: НДФЛ, транспортному, земельному и налогу на имущество. Для каждого указать объект, налоговую базу, уровень налога и кто его исчисляет. | Закрепляет основные понятия и умение классифицировать налоги; при проверке обратить внимание на точность терминов и различение объекта и базы. |
Повышенный | Составить сравнительную схему прямых и косвенных, федеральных, региональных и местных налогов. Для каждой группы привести примеры и кратко объяснить основание классификации. | Закрепляет классификацию налогов и умение аргументировать ответ. |
Продвинутый (дополнительный) | Подготовить краткий разбор жизненной ситуации: семья владеет автомобилем, земельным участком и квартирой, а один из членов семьи получает заработную плату. Определить, какие налоги могут возникнуть, кто их исчисляет и к какому уровню они относятся. Расчёты не выполнять. | Развивает функциональную и финансовую грамотность; при проверке оценить полноту классификации, аргументацию и корректное использование понятий. |
Контрольные вопросы перед выходом: «Что является объектом НДФЛ?», «Кто обычно перечисляет НДФЛ с заработной платы?», «Назовите один федеральный, один региональный и один местный налог», «Почему НДС относят к косвенным налогам?», «Какие элементы налогообложения нужно знать перед расчётом налога? На следующем уроке мы применим их при решении задач».
